深圳市皇珈财税代理有限公司提醒您：一次性交齐，最大程度避免保留意见

一、公司基础法定文件

每年必提供

1. 最新商业登记证 BR、周年申报表 NAR1 回执
2. 公司章程、最新董事股东决议、股权变更文件，如有转股增资
3. 公司注册证书 CI、商业登记证缴费票据
4. 实际受益所有人登记文件、KYC 备案资料
5. 本年度董事会会议记录，重点包含离岸业务、分红、对外投资、集团交易相关决议

二、全部银行账户资料

审计核心，缺失流水将出具保留意见

对公账户

香港本地银行、离岸海外账户，含 BVI、新加坡、内地等 全年完整月结单、网银交易明细、大额转账水单、贷款信用证单据

股东董事经营私户

稽查重点 用于收取货款、支付公司成本、收取离岸分红的私人银行卡、证券账户完整流水

补充资料

银行授信函、外汇结算单据、利息清单、本年度销户账户证明

三、全套业务交易凭证

贸易跨境企业核心材料

收入类销售端

所有形式发票 PI、商业发票 CI、外销合同、客户订单 全套物流单据：提单 BL、空运单、装箱单、报关单、货运对账 收款银行水单与订单一一对应

成本采购类采购端

供应商合同、采购 PI、装箱单、物流单据、供应商对账单 付款银行水单、境外供应商完税凭证，FSIE 申报适用

存货配套

有库存企业必备 年末存货盘点表、库存进出台账、仓库租赁协议、第三方仓储单据

四、费用支出凭证

涵盖对公支出、股东代付费用

1. 办公室租金：租赁合约、每月租金发票、付款流水
2. 员工薪酬：雇佣合同、工资表、强积金 MPF 缴费记录、海外员工劳务合同
3. 专业服务费：会计师、律师、报关、货代咨询费发票及对应合同
4. 差旅、招待、办公耗材、水电网费票据
5. 海外运营开支，FSIE 离岸豁免关键材料：海外场地租金、境外员工工资、当地杂费单据

五、控股投资、知识产权专项资料

控股公司必备

1. 海外子公司股权证明、持股证书、境外公司注册文件
2. 海外子公司年度审计报告、当地完税证明、分红决议、分红收款水单
3. 商标专利等知识产权持有协议、特许权使用费合同、定价计算表
4. 股权处置、海外资产买卖协议、交易对价流水

六、关联交易转让定价配套文件

集团企业强制提交

1. 关联方清单，包含母公司、子公司、姐妹公司、持股股东
2. 全部集团内部购销、服务分摊、关联借款合同
3. 转让定价同期资料、简易可比分析表，佐证交易公允性
4. 集团服务费分摊依据、服务交付成果证明，规避无实质空转管理费
5. 关联无息低息借款协议、资金使用说明

七、FSIE 离岸豁免专项佐证

申报离岸利润需单独整理归档

1. 离岸业务完整业务链证明：境外签约记录、境外履约证明
2. 海外办公场地租赁协议、境外全职员工劳动合同、当地社保薪酬记录
3. 货物全程境外流转证明，无香港本地仓储、本地销售记录
4. 关键经营决策于海外作出的董事会纪要
5. 海外运营全年费用凭证

八、资产负债类资料

1. 固定资产：设备车辆购置发票、折旧表、资产租赁合同
2. 大额应收应付客户供应商对账单，年末往来对账凭证
3. 股东往来明细：股东借款、垫资、分红明细及对应银行水单
4. 贷款、融资租赁合同、年末负债对账单据

九、账务与税务配套文件

1. 全年完整电子账套，Excel 或会计软件导出总账、明细账
2. 上一年度审计报告、税局评税通知书、利得税完税凭证
3. 本年度暂缴应缴利得税测算表、税会差异调节表
4. 往年报税回执、自愿披露相关文件，如有
5. iXBRL 基础财务数据底稿，供会计师电子化报税使用

十、特殊资产补充材料

高净值跨境架构企业适用

1. 海外物业土地持有合同、房产税完税单据
2. 证券、信托、加密资产全年交易记录、持仓对账单
3. 境外大额现金价值保险保单资料

提交资料避坑 3 条关键提示

1. 时间完整：财年 1 月 1 日至 12 月 31 日或 3 月 31 日，全月份流水不可缺漏，缺失单月流水大概率出具保留意见
2. 一一对应：合同、物流、银行收款做到三流匹配，标注对应凭证编号，减少会计师账务调整
3. 区分公私：纯个人消费流水单独剔除，仅提供经营相关私户记录，避免审计调增应税收入

交付格式建议

全部资料按文件夹分类命名：银行流水、收入单据、成本单据、费用、海外投资、关联交易、FSIE 实质文件，同步提供电子档与纸质复印件交付 CPA，缩短审计工时、降低审计收费