境内外财税领航

在新加坡，外汇交易和资本流动是相对自由的。这意味着资金可以自由进出，但政府为了遏制新加坡元货币市场的投机交易，对向非居民金融机构的新加坡元借款进行了限制。然而，这些限制不适用于向个人或非金融机构(如企业财务中心)的借款。

企业税-Corporate taxation

征税原则

如果你是新加坡居民企业，你需要遵守新加坡的征税原则——按属地原则征税。也就是说，如果你的公司的管理和控制地在新加坡，无论是本地收入还是海外收入，都需要缴纳税金。

居民纳税人

具体来讲，管理和控制地通常指公司董事会的召开地，也就是说，如果你的公司董事会在新加坡召开，那么你的公司就被视为新加坡居民企业。

应纳税所得

如果你是一家在新加坡注册的企业，那么请注意：无论你是居民企业还是非居民企业，都需要对来自新加坡的所得以及汇回或被视为汇回新加坡的境外所得进行纳税。这些所得包括贸易、经营所得、股息、利息或折价、退休金及养老金、租金、特许权使用费、保费和其他来自不动产的所得，以及未包含在上述类别之中但具有所得性质的其他所得或收益。

如果你的企业在海外获得了股息、分支机构利润或者服务费的收入，并将其汇回或被视同汇回给居民企业，那么需要缴纳新加坡所得税。但是如果该所得在海外需要缴纳所得税，而且在汇回或者被视同汇回的年度在海外适用的标准所得税税率至少为15%，则可以享受新加坡的税务豁免。

如果你在海外获得的所得在当地是免税的，但是这种免税是直接由于在当地从事了实质性经营活动而可享受的税收优惠，那么同样可以被认定为满足“在海外应税”测试。

股息税

在新加坡，公司的利润所支付的所得税款即为最终税款，股东不用就取得的股息缴税。而对于境外股息，只有当汇回或者被视同汇回新加坡时，才需要在新加坡缴税。但如果满足特定条件，也可以享受税务豁免。

税率

在新加坡标准公司税率为17%，但是对于2019评税年度（所得年度为2018年），税务局规定应纳税所得额在10,000新加坡元以下的部分可免税75%，10,000至290,000新加坡元的部分可免税50%。

此外，符合特定条件的新设私营公司在前三个纳税年度内，应纳税所得额在100,000新加坡元以下的部分可全部免税，下一个200,000新加坡元的部分可免税50%。需要注意的是，新加坡不征收资本利得税、附加税和替代性最低税。

增值税-Value added tax

新加坡对应税交易实行货物与服务税（GST），税率标淮为7%。跨境服务和出口贸易适用零税率。特定金融服务、销售和租赁住宅、进口或者本地销售投资性贵金属产品可免税。

在一个日历年内应税营业额或预计未来12个月营业额在1百万新加坡元以上，需办理纳税登记。如果年营业额低于1百万新加坡元，纳税人也可进行自愿登记。已登记的纳税人必须每季度向税务局纳税申报，退税将在（GST）申报后进行返还。逾期申报或未申报将受到罚款。

新加坡政府非常亲商，出台了不少税收优惠政策，辅以极高的办事效率，因此吸引了全球投资者在新加坡注册公司，拓展商业版图。在税收上新加坡有哪些特点呢？

新加坡税收特点

单一税制

美国、中国等国家，税种多，采用全球征税的原则。

而新加坡的税种少，税率低，采取属地征税原则，且是单一税制。例如，新加坡公司缴纳所得税后，公司股东收到的分红，在新加坡免税。

低税率

新加坡公司所得税率0-17%（中国25%），新加坡个人所得税率最高22%（中国45%），并且有一系列的税务减免优惠。

免税政策

在新加坡，对从海外获得的资本收益、股息或收入免税，在继承或赠与中取得的资产免税。

豁免双重征税

新加坡与70多个国家签订豁免双重征税协定，从国外收入和资产中受益的公司和个人只被征税一次。

新加坡主要税种有哪些？

公司所得税

新加坡采取属地征税原则，这意味着只有来自新加坡或在新加坡获得的收入才被征税。个人或公司在其他国家的收入不由新加坡征税。公司所得税税率：17%。

根据公司成立时间和课税年度，在新加坡注册成立的公司，能够享受大幅度的所得税豁免，例如：前10万新币利润，所得税全免，接下来20万新币利润，所得税减免75%等等。

个人所得税

新加坡个人所得税实行累进税率制，扣除免税额度和许多减免项目之外，个人所得税税率保持在0-22%之间。

免征个人所得税：个人从海外获得的资本收益、从海外获得的收入、从新加坡公司获得的分红，在新加坡都免税。

包含众多个税减免项目：纳税居民有权就子女抚养费、老人赡养费、残疾家人照顾费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等十多项享受个人所得税减免。

居住在新加坡的公民SC、永久居民PR（除了临时离境），一个纳税年度里在新加坡居住/工作大于等于183天的外国人（除了公司的董事收入另行规定外），属于新加坡的纳税居民。

货物和服务税GST

在其他国家，GST通常被称为增值税（Value-AddTax，VAT），它是在新加坡对消费者购买的商品或服务征收的间接税。新加坡目前的GST税率是7%，而且只对国内消费征税，向外国消费者出售的产品和服务免征GST税。

关税

新加坡对出口产品不征收关税，但对石油产品、汽车、烟草产品和白酒等少数商品征收进口关税。这些税是以特定于进口类型的费率征收的，或者以从价方式征收的，也就是说，按照所征税的物品的价格按比例征收。

印花税

印花税适用于转让公司股份和不动产的文件。新加坡的印花税也较低，比如转让公司股份的印花税为千分之二。

物业税由房地产评估，由业主支付。它按所有房屋、土地、建筑物和房屋的年价值的百分比计算。法律对住宅用地、业主占用的财产、商业地产和出租地产的税收作了区分。

其他杂税

新加坡还有一小部分其他杂税，例如，外国工人税、机场客运服务费。但在大多数情况下，在新加坡从事日常业务的个人或公司不会面临任何额外的隐性税收。

如何判断是否需要在新加坡交税？

这是由新加坡的属地征税原则决定的，新加坡只对在新加坡本地产生，或汇入新加坡的收入征税。需要特别注意需要交税的情况：

1、海外产生的收入是用于偿还新加坡本土的债务；

2、用于公司购买设备或原料，且所购资产带入新加坡等情况

以上均等同收入汇入新加坡，是要正常交税的。

交税不等于报税，首先需要知道交税和报税不是一个概念，离岸经营新加坡公司也许不用交税，但是报税是一定要的，从合规的角度，只要符合以下条目中的1项，就需要进行做帐及报税：

1、银行账户已经留下经营记录；

2、海关、物流公司已经留下进出口记录；

3、与新加坡客商发生购销关系；

4、在新加坡已经聘请雇员；

5、容许或授权在新加坡使用专利，商标设计等资料；

6、容许或授权在新加坡使用不动产，收取租金，租赁费等款项；

7、委托在新加坡代销；

8、其它得自或产生于新加坡的利润。

关于报税和交税这方面，经常有企业混淆，错误地认为既然不用交税了，那就是不用申报的，因为报了也不用交钱呀。

提醒大家千万不要有这种错误的认知，否则会面临新加坡税局的调查甚至产生巨额罚款，新加坡公司一定要进行合规的经营方式。