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上一篇，我们详细梳理了香港利得税的政策、税率、如何申报及注意事项等相关内容，获得了很多很好的反馈，接下来我们给大家详细介绍香港另一个重要的税种—薪俸税。

本文內容包括：

一、什么是香港薪俸税？
二、如何判断个人收入是否需要缴纳薪俸税？
三、哪些人士需要缴纳薪俸税？
四、薪俸税课税年度
五、每年什么时候会收到薪俸税表？
六、香港个人薪俸税税率是多少？
七、如何计算个人薪俸税？
八、香港薪俸税怎么申报？
九、违反薪俸税有什么处罚？

一、什么是香港薪俸税？

香港的薪俸税相当于我们内地的个人所得税，是指个人在香港产生或得自香港的职位收入而需缴纳的税费，如获得的薪金、工资、佣金、花红、退休金等都需要缴纳薪俸税。

二、如何判断个人收入是否需要缴纳薪俸税？

香港薪俸税实行来源地征税的原则。那么对于个人的收入如何判定是否需要在香港缴税呢？首先看个人的收入是不是来自香港，判断收入来源取决于以下三个因素：

1、给雇员发工资的地方

2、雇主的居住地方

3、劳务合同的洽谈、签订和执行的地方

如果以上都发生在香港，那么需要在香港缴纳薪俸税。一般来说，跟香港公司或于香港营业的公司签署了劳动雇佣合同，且主要工作地点在香港，则所获得的工资收入均符合此要求。

如果您无法断定个人收入是否需要缴纳薪俸税，可以与我们专业顾问交流：

三、哪些人士需要缴纳薪俸税？

通常下列三种情况需要缴纳薪俸税：

1、香港公司的董事，获得香港公司发放的董事酬金

如果你作为香港公司的董事，无论你在课税年度内在香港停留多长时间，在该职位所获得的的收入全部都需要缴薪俸税，而且不能申请税务豁免。

2、在香港工作所取得的酬金

如果你在香港本地工作，即使有部分职务是在香港以外的地方执行，所取得的全部收入，都需要缴薪俸税。但可以在某些情况下按年申请将收入豁免征税或者申请税务宽免。

3、非香港本地受雇工作取得的酬金

如果你的受雇工作来源地是在香港之外，比如被海外公司派到香港工作，那么税局会根据你在该税务年度，在香港逗留的天数来计算薪俸税。

四、薪俸税课税年度

薪俸税的缴税年度是每年的4月1日到第二年的3月31日。

例如2020/21的课税年度是由2020 年4月1日起至2021年3月31日止。

五、每年什么时候会收到薪俸税表？

一般来说，税局在每年5月的第一个工作日会向个人发出薪俸税表，在收到税表的一个月内，需要填写并交回给税局。在交给税局之后的3个月内会收到缴税通知书，收到后在期限前缴税。

如果你是第一次缴税，你的雇主需要在你上班后的3个月内通知税局，把你应缴纳的薪俸税通知税局，递交IR56E表格。

税局收到表格后，税务系统会先建立你个人的税务档案后，在5个月内会给你下发薪俸税表，收到薪俸税表后，填写交回给税局。

如果你之前每年都需要申报薪俸税，但今年并没有收到报税表，建议通过以下方式联系税局查询。

1、拨打税局电话1878022，查询是否给你发出本年度的报税表，服务时间：周一至周五

2、亲临税局索取报税表，地址：香港湾仔告士打道 5号税务大楼1楼本局的中央询问处

3、可以联系蓝粤网，代为查询

六、香港个人薪俸税税率是多少？

薪俸税是根据您的应课税入息实额，按照累进税率计算；或者是以总入息净额按照标准税率15%计算，税局会同时用这两种方法计算税款，选择较低税款额的来征收，非常人性化。税率如下：

七、如何计算个人薪俸税？

薪俸税的计算公式：

应课税入息实额 = 入息总额 - 扣除总额 - 免税总额
总入息净额 = 入息总额 - 扣除总额

附：香港薪俸税款计算器

https://www.gov.hk/sc/residents/taxes/etax/services/tax_computation.htm#TaxComputation

1、薪俸税免税额

香港在每个课税年度，政府都会给予基本的免税额，2020/21免税额是13.2万港币，这个无需提出申请就能享有。另外还有其他的免税额，如下图：

薪俸税个人免税额

2、税务扣除项目

薪俸税对可扣除项目的界定非常清楚，如下图：

3、税款宽减

2023年2月22日香港政府公布了《2023-24年度财政预算案》，有以下税费的宽减措施：

1、宽减2022/23课税年度100%利得税，上限6,000港币

2、宽减2022/23课税年度100%薪俸税和个人入息课税，上限60,000港币

【案例分析】

八、香港薪俸税怎么申报？

税局收到表格后，税务系统会自动以该员工的姓名建立税务文件，并在5个月内给该员工下发薪俸税表。

员工收到薪俸税表后，填写交回给税局。

九、违反薪俸税有什么处罚？

第一次违规，按照少征税款的10%
5年内第二次违规，按照少征税款的20%
5年内第三次违规或多次违规，按照少征税款的35%

因此大家收到税表一定要引起重视，及时合规的申报，避免逾期而产生不良的税务后果。

以上是香港薪俸税的一个全面介绍，如果您有兴趣或疑问，非常欢迎与 蓝粤网进行更深入的交流。